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中小企業の経理カレンダー(9月決算)

9月決算の中小企業における経理に必要な業務の一覧と年間の業務スケジュールをカレンダ―形式でまとめました。

 

中小企業では、 取引先への請求及び支払、給与・保険料の支払などの日常業務と、年末調整、法人税及び消費税の確定申告などの年次業務が主な経理業務の内容になります。

 

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【記事目次】中小企業の経理カレンダー

 

1.経理のカレンダー【中小企業】

 

2.月次業務の内容 【中小企業】

 

3.年次業務の内容 【中小企業】

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(1) 経理のカレンダ―

 

【カレンダーが想定している企業の条件】

 

9月決算

従業員10名未満(源泉徴収の納期特例適用)

労働保険料年40万未満(労働保険の分納なし)

売上高3億未満(年間消費税額が400万未満で中間納付1回)

 

(2) 月次業務
- 日常業務 -
  •  【上旬】 取引先からの入金確認
    • 毎月月末前後に取引先からの入金を確認します。取引先からの入金明細より入金額と入金内容を確認し、請求書発行記録と照合したうえで、振込入金処理と債権 明細の消込みを行います。また、期日から回収が遅れている債権があれば、取引先への照会を行うなど、滞留債権が発生しないよう対処します。
  •  【上旬】 帳簿締切/仮試算表作成
    • 決算整理仕訳以外のすべての伝票を確定し、帳簿を締切り、決算整理前の仮試算表を作成します。帳簿を締切った後は、よほどのことが無い限り、遡って修正することはできませんので、帳簿の締切り前に、仕訳の漏れや誤りがないか慎重なチェックが必要です。
  •  【下旬】 請求書の発行
    • 毎月取り決めた一定期日(20日、25日、末日など)を中心に取引先への請求を行います。取引先への引き渡しを確認した商品について、あらかじめ定めた回収基準に従い、取引先への代金の請求を行います。
  •  【下旬】 取引先への支払
    • 毎月取り決めた一定期日(20日、25日、末日など)を中心に取引先への支払を行います。決済期日が到来した債務について、取引先からの請求内容を確認し、支払を行います。
  •  【下旬】 給与計算/支払
    • 毎月取り決めた一定期日(20日、25日、末日など)に従業員への給与を支払います。給与の支給にあたっては、基本給などの給与支給額から、控除額(所得税、住民税、健康保険、厚生年金保険、労働保険など)を差し引いて支払います。
  •  【下旬】 健康保険/厚生年金保険料の支払
    • 健康保険・厚生年金保険の適用を受ける事業所の事業主は毎月の給料及び賞与から被保険者負担分の健康保険/厚生年金保険の保険料を差し引き、事業主負担分の保険料と併せて、翌月の末日までに、日本年金機構(年金事務所)に納めます。(例えば、4月分保険料は5月末日までに納付します。)

 

(3) 年次業務
- 税務業務 -

 

- 決算業務 -
  •  【9月】 実地棚卸
    • 実地棚卸は、決算期末の棚卸資産の残高を確認するために、実際に現物を点検・計量する手続です。商品の品種、性能、保管状況を調査し、商品管理の維持向上を図るとともに実地棚卸高と帳簿棚卸高とを照合して、資産の保全と財務諸表における資産の表示の適正化を図ることを目的として実施します。
  •  【10月】 決算整理仕訳
    • 減価償却費や引当金、共通費配賦、仮勘定整理、経過計算、長短債権債務整理といった決算整理処理を行います。
  •  【10月】 財務諸表作成
    • 個別財務諸表(貸借対照表、損益計算書、株主資本等変動計算書、キャッシュフロー計算書)を作成します。
  •  【11月】 招集通知の送付
    • 株主総会の1週間前までに、株主へ招集通知を送付します。
  •  【11月】 株主総会
    • 申告期限の延長をしていない場合、申告期限に間に合うよう、事業年度の終了の日から2か月以内に株主総会を開催します。

 

 

次は一般企業の経理カレンダー(9月)を見る

 

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